Jahresabschluss und betriebliche Steuern

Fall A) Wir erstellen den Jahresabschluss und betriebliche Steuererklärungen

Unsere Dienstleistungen zum Jahresabschluss sowie zu betrieblichen Steuererklärungen umfassen grundsätzlich die gesetzlichen Vorgaben, die von Art und Umfang des Unternehmens abhängen: stichpunktartige Überprüfung der Buchführung auf Korrektheit der Buchungen, Jahresabschlusstätigkeiten (z. B. Aufteilung von Kapitalkonten auf Gesellschafter und Kontokorrentkonten in betriebliche und private Nutzung, (Pensions-) Rückstellungen, ggf. Prüfung Anlagevermögen), Überprüfung, ob alle relevanten Verträge (z. B. Grundbuchauszug, Ehegatten- oder Gesellschafterarbeitsverträge) sowie Informationen zu sonstigen finanziellen Verpflichtungen (z. B. Bürgschaften, Verträge mit Dritten, Patronatserklärung) vollständig vorhanden sind, sowie Bescheinigungen über die Art der Jahresabschlusserstellung (Mitwirkung des Mandanten) bis hin zur elektronischen Offenlegung.

Unsere Leistungen umfassen in diesem Fall:

Erstellen des Jahresabschlusses/Anfertigen der betrieblichen Steuererklärung und Besprechung


Dienstleistung	Jahresabschluss gemäß gesetzlicher Anforderungen (z. B. Anhang, Lagebericht, Offenlegung) Einnahmenüberschussrechnung Steuerbilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung Handelsbilanz mit abgeleiteter Steuerüberleitungsrechnung Besprechen des Jahresabschlusses Übermittlung der Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung an die Finanzverwaltung Jahresreporting Beratung/Analyse zu Tantieme, Gewinnverwendung usw. Festlegung Gewinnverwendung Erstellung und elektronische Übermittlung der Kapitalertragsteuer-Anmeldung Anfertigen der betrieblichen Steuererklärungen, insb. KSt-, GewSt- und USt-Erklärungen sowie gesonderte und einheitliche Feststellung inkl. elektronischer Übermittlung bei Kapitalgesellschaften und gleichgestellten Gesellschaften Aufbereitung der Werte aus dem Jahresabschluss für die Übermittlung an den Bundesanzeiger und Veröffentlichung Ausgabe der Buchführungsunterlagen für die gewünschten Jahre auf einer Rechnungswesen-Archiv-DVD Prüfung Steuerbescheide und ggf. Rechtsbehelf sowie laufende Statusprüfung
	Erstellen von Sonderformen des Jahresabschlusses, z. B. Sonder-/ Ergänzungsbilanzen bei Personen-/Personen-handelsgesellschaften, Eröffnungs-, Zwischen- und Schlussbilanzen
	branchenspezifischer Jahresabschluss (bei entsprechender Finanzbuchführung)
	Erstellung konsolidierter Jahresabschlüsse

Informationen/Auswertungen für Mandanten	Einnahmenüberschussrechnung Bilanz und GuV, Anlagenspiegel und Ergebnisverwendung Erstellungsbericht inkl. Anhang Lagebericht auf Basis der Informationen des Unternehmens Risikobericht Kapitalflussrechnung Jahresabschlusspräsentation inkl. Mehrjahresvergleiche, Grafiken betriebliche Steuererklärungen Tantiemeberechnung gesonderte und einheitliche Feststellung (Aufteilung der betrieblichen Einkünfte auf mehrere Gesellschafter/Eigentümer) Gesellschafterkontenverzinsung Feststellungserklärung an alle Beteiligte Kontenentwicklung Kapital Kontokorrent detaillierte Zinsentwicklung Kapital Kontokorrent Steuerbelastung für laufendes und kommendes Jahr Englischsprachige Bilanz (Übersetzung der deutschen HGB-Bilanz) Auszug der Veröffentlichung Rechnungswesen-Archiv-DVD Information über Status Rechtsbehelf
	Sonderform der Bilanz, Eröffnungsbilanz, Zwischenabschlüsse, Steuerbilanz, Überleitungsrechnung, Bilanz OHG
	Konsolidierungsübersicht Konzern – Bilanz Konzern – Gewinn- und Verlustrechnung Konzernreport einschließlich Konzernanhang und Lagebericht

Informations-/Datenflüsse zur Kanzlei	Buchführung erstellt durch selbstbuchendes Unternehmen zeitnahe Zulieferung angeforderter Belege/Informationen/Dokumente, insbesondere: Gesellschaftsvertrag, Protokolle der Gesellschafterversammlungen/sonstige Verträge, z. B. Miete, Pacht, Leasing, Darlehensverträge, Bürgschaften, Ergebnisse der Inventur, Kontokorrentrahmen, Anzahl Arbeitnehmer Informationen des Inhabers/der Gesellschafter oder Geschäftsführer Mitteilung Sonderbetriebsausgaben/-einnahmen für gesonderte und einheitliche Feststellung Einverständniserklärung zur Offenlegung anlassbezogen branchenspezifisch

Erstellen von Berichten anhand des Jahresabschlusses und Plausibilitätsbeurteilung


Dienstleistung	zusätzlicher/erweiterter Lagebericht für weitere interne oder externe Adressaten, wie Geschäftsführung, Bank, Gründungsprüfung, Erstellung von Gutachten Durchführung und Dokumentation einer Plausibilitätsbeurteilung für die Bank Detailanalysen Jahresabschlussanalyse Kennzahlenanalyse

Informationen/Auswertungen für Mandanten	Lagebericht, z. B. aus Wirtschaftsbericht (inkl. Vermögens- und Finanzstatus), Risiko- und Prognosebericht unter Mitarbeit des Unternehmens Bescheinigung über die Plausibilität des Jahresabschlusses Jahresabschlussanalyse Kennzahlenanalysen Unternehmensreport Kurzbericht zur Gesamtlage

Informations-/Datenflüsse zur Kanzlei	gewünschter Inhalt, Umfang und Adressat

Zusätzlich: Unterjährige Überprüfung der Entwicklung zur Optimierung des Jahresergebnisses


Dienstleistung	Analyse des zu erwartenden Jahresergebnisses, Beratung und Ableitung von Maßnahmen, z. B. neue/anzupassende/aufzulösende Rückstellungen (z. B. Investition) Vorziehen oder Verschieben einer Investition oder eines Verkaufs (Inventar) Prüfen der KSt- und GewSt-Vorauszahlungen: ggf. Anpassungsantrag, inkl. ESt Unterstützung bei (Vorbereitung) der Inventur
Dienstleistung	Unterstützung bei Gespräch mit Kapitalgebern

Informationen/Auswertungen für Mandanten	Hochrechnung für das gesamte Jahr Kennzahlenanalyse (unterjährig) Anpassungsantrag für lfd. Veranlagungszeitraum unterjährige Vergleiche
Informationen/Auswertungen für Mandanten	Kapitaldienstgrenze-BWA Analysebericht

Informations-/Datenflüsse zur Kanzlei	Finanzbuchführung für ein unterjähriges Controlling mit monatlich abgegrenzten Buchungen Informationen über weitere Entwicklung und geplante Vorhaben, z. B. Bestandsveränderungen

Zusätzlich: Erstellen von privaten Steuererklärungen bei Einzelunternehmern und Personengesellschaftern


Dienstleistung	Einkommensteuererklärung für Gesellschafter/Unternehmer. Details unter Private Steuern und Vermögen

Informations-/Datenflüsse zur Kanzlei	private Belege zusammen mit betrieblichen Belegen abgeben

Zusätzlich: Unterstützung bei Betriebsprüfung


Dienstleistung	Vorgespräch Simulation möglicher Ergebnisse Beratung zur Selbstanzeige Begleitung während Betriebsprüfung Prüfung Steuerbescheid und ggf. Rechtsbehelf und laufende Statusprüfung Anpassung für Folgejahre auf Basis der Prüfergebnisse Besprechung der Ergebnisse der Prüfung und nötige Maßnahmen (z. B. Rücklagen bei Nachzahlungen) Kontinuierliche Prüfung der Finanzbuchführung Rechnungswesen-Archiv-DVD schriftliche Mitteilung über Prüfungsergebnisse tabellarisch und grafisch aufbereitete Ergebnisse Mehr- und Wenigerrechnung (inkl. Auswirkung der Prüfungsergebnisse für Folgejahre) Steuerberechnungen/Einkunftsarten vor und nach Betriebsprüfung Prüferbilanzen Information über Status Rechtsbehelf

Informations-/Datenflüsse zur Kanzlei	Informationen über prüfungsrelevante Sachverhalte, die nicht in der Buchführung zu erkennen sind

Fall B) Sie erstellen Ihren Jahresabschluss selbst

Unsere Leistungen umfassen in diesem Fall:

Mandant erstellt Jahresabschluss selbst

B. Mandant erstellt Jahresabschluss selbst


Dienstleistung	Kanzlei unterstützt bei der Einrichtung, stellt Software zur Verfügung und unterstützt bei der Durchführung des Jahresabschlusses, beurteilt den Jahresabschluss auf Plausibilität und erstellt Steuererklärungen

Informationen/Auswertungen für Mandanten	Bericht/Vermerk zum Jahresabschluss und Plausibilitätsbeurteilung betriebliche Steuererklärungen

Informations-/Datenflüsse zur Kanzlei	vorbereitete Bilanz mit Angaben der berechneten Steuerabgaben